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吴江注册会计师考试|税法课程重难点复习内容

    距离2020年注册会计师专业阶段的考试还有不到0天，想必现在大家都在争分夺秒，小编今天给大家整理了一份注册会计师税法科目的重难点复习内容，希望对大家有帮助：

一、注册会计师增值税章节：客观题+主观题（综合题），约22分。

    （1）征税范围（难度一般）特别是视同销售行为（难度较大），区别外购和自产货物使用的不同情形重在理解，实在难以理解的举几个常见的例子记忆一下，达到能够准确计算视同销售行为的应纳税额。

    （2）税率（难度一般），结合征税范围记忆。

    （3）一般纳税人适用简易计税的情况（难度一般），要理解目前营业税平稳过渡到增值税的阶段的特点，重点关注企业营改增前是否可以取得增值税专用发票。

    （4）一般计税方法（难度大），确定销售额和进项税额一定要理解业务的性质，计算的时候要仔细，这里容易结合税收优惠政策，税收优惠政策常见的一定要知道。

    （）涉及不动产业务的计算（难度大），这里比较复杂涉及到税率、征收率、预征率、企业类型等，先理解把总结4张表格背下来，考前再多看看。

    （6）进口环节（难度低），主要是关税完税价格、组成计税价格，这里会和消费税以及关税城建税结合，掌握计算原理，一定要细心，这里最符合成本效益原则，容易掌握，不会花太多时间，可以说是送分的。

二、注册会计师消费税章节：客观题+主观题（计算问答题），约10分。

    （1）征税范围和征税环节（难度一般），重在理解消费税的纳税环节，画画图把税目里的自己罗列一下，看看纳税义务发生在哪些具体环节。

    （2）税率（难度最低），知道复合计征和特殊环节的税率即可。

    （3）计税依据（难度一般）中计税依据的特殊规定（难度稍大），一般结合计算题考查，计税依据确定错了，计算的税额肯定不对。

    （4）应纳税额的计算（难度较大），计算的方法比较灵活，又会跟增值税、关税、城建税等结合，涉及到已纳税款的扣除规定比较细，平时要把没有规定可以扣除的要总结（建议把外购的和委托加工的结合起来对比记忆），只能多看看。

三、注册会计师企业所得税章节：客观题+主观题（综合题），约2分

    （1）纳税义务人与征税对象（难度一般），区别居民企业和非居民企业，所得是否是来源于境内所得，举例结合练习题多理解。

    （2）应纳税所得额的计算（难度大），考试主要是利用间接法计算，首先要知道会计利润总额的计算，其次要对直接法下的各个项目要清楚，结合税收优惠政策准确计算调整项目。例如：扣除项目中的业务招待费、广告宣传费、职工福利费、工会经费、职工教育经费、捐赠等常考调整项目，结合近3年真题，注意今年新调整的部分。

    （3）税收优惠（难度一般），结合题去掌握，不熟悉的地方多翻翻书。

四、注册会计师个人所得税章节：客观题+主观题（计算问答题），约10分

    （1）征税范围（难度较大），综合所得中要区分工资薪金所得和劳务报酬所得，稿酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得以及工资薪金所得和经营所得，不要死记硬背，理解为主。

    （2）应纳税额的计算（难度大），计算时有工资薪金的累计预扣预缴和劳务报酬、稿酬、特许权使用费预扣预缴以及年终汇算清缴，以及特殊问题处理还新增了专项附加扣除，调整比较大，细节地方比较多，重点看看还要结合习题把细微规定也考虑到。

    （3）税率（难度一般），通常会给税率表，预扣预缴的两个税率表需要自己记忆，还是多背背。

综上，希望大家在最后的冲刺阶段，能够抓大放小，巩固历年常考的重难点知识点，有些小知识点，可以不用再反复去啃读了哦~

人生如一本书，应该多一些出色的细节，少一些乏味的字眼；人生如一支歌，应该多一些昂扬的旋律，少一些忧伤的音符；人生如一幅画，应该多一些亮丽的色彩，少一些昏暗的色调。